Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами – резидентами ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году) по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада).
Такая обязанность ежегодно отчитываться о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) введена для резидентов с 19 июня 2005 года и предусмотрена ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Неисполнение этих обязанностей грозит штрафами по ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 25 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле«)
Документ: Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365»